Thuế Bán Hàng Online Năm 2025: Toàn Bộ Quy Định Cập Nhật, Hướng Dẫn Kê Khai & Cơ Chế Khấu Trừ Mới Nhất

Hoạt động kinh doanh trực tuyến đang bùng nổ, kéo theo sự siết chặt quản lý thuế từ cơ quan nhà nước nhằm đảm bảo công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh số. Năm 2025 được đánh dấu bằng những thay đổi mang tính bước ngoặt, đặc biệt là cơ chế Sàn Thương mại Điện tử (TMĐT) khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán.

Nếu bạn là một cá nhân hay hộ kinh doanh (HKD) đang hoạt động trên Shopee, TikTok Shop, Lazada hay bất kỳ nền tảng online nào, việc nắm rõ các quy định về thuế bán hàng online năm 2025 là bắt buộc để tránh bị truy thu, xử phạt và tối ưu hóa chi phí hợp pháp.

Bài viết này, được biên soạn bởi chuyên gia SEO Content và Tài chính với 10 năm kinh nghiệm, sẽ cung cấp cho bạn một lộ trình pháp lý đầy đủ, chi tiết và dễ hiểu nhất.

I. Tổng Quan & Cập Nhật Cơ Sở Pháp Lý Thuế Online 2025

1.1. Thuế Bán Hàng Online là Gì?

Thuế bán hàng online là nghĩa vụ nộp thuế của các cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thông qua môi trường mạng (website, mạng xã hội, sàn TMĐT) khi đạt đến ngưỡng doanh thu chịu thuế theo quy định.

Các loại thuế chính mà cá nhân kinh doanh online cần nộp bao gồm:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
• Lệ phí Môn bài (nếu có đăng ký kinh doanh).

1.2. Cơ Sở Pháp Lý Cốt Lõi Áp Dụng Năm 2025

Năm 2025 là năm chuyển tiếp quan trọng với những văn bản pháp luật sau:

• Thông tư 40/2021/TT-BTC: Quy định về thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (vẫn là cơ sở tính tỷ lệ thuế suất).
  • Nghị định 117/2025/NĐ-CP (Có hiệu lực từ 01/07/2025): Đây là văn bản then chốt điều chỉnh cơ chế quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
  • Luật Thuế GTGT (Sửa đổi) và Luật Thuế TNCN (Sửa đổi): Dự kiến có hiệu lực sau 2025 (như việc nâng ngưỡng chịu thuế lên 200-500 triệu từ 2026), nhưng các chính sách chuyển tiếp sẽ tác động mạnh mẽ đến 2025.

II. Quy Định Về Ngưỡng Chịu Thuế (Quan Trọng Nhất)

2.1. Ngưỡng Doanh Thu Áp Dụng cho Năm 2025

Theo quy định hiện hành và dự kiến áp dụng cho hầu hết năm 2025 (trước khi các Luật mới có hiệu lực):

Cá nhân, Hộ kinh doanh online có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch đạt từ 100.000.000 VNĐ (Một trăm triệu đồng) trở lên phải nộp thuế GTGT và Thuế TNCN.

• Dưới 100 triệu/năm: Miễn thuế GTGT, TNCN, và miễn Lệ phí Môn bài.
  • Lưu ý: Ngưỡng 100 triệu áp dụng cho tổng doanh thu từ mọi nguồn kinh doanh (truyền thống + online).

2.2. Điểm Mới về Ngưỡng trong Chính sách Giảm Thuế 2025 (Chuyên Sâu)

Trong 6 tháng đầu năm 2025, Chính phủ tiếp tục thực hiện chính sách giảm thuế. Đối với cá nhân/HKD nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ, thuế GTGT được giảm 20% mức tỷ lệ trên doanh thu đối với các mặt hàng được giảm thuế.

Điều này có ý nghĩa:

| Loại thuế | Thời gian áp dụng | Thay đổi thực tế (Ví dụ Hàng hóa) | |---------------|-------------------------|----------------------------------------| | Thuế GTGT | 01/01/2025 – 30/06/2025 | Tỷ lệ GTGT 1% giảm còn 0.8% | | Thuế TNCN | Áp dụng bình thường | Tỷ lệ TNCN 0.5% (Không thay đổi) |

III. Cơ Chế Khấu Trừ & Kê Khai Thuế Mới Từ 01/07/2025 (Đột Phá!)

Đây là điểm thay đổi mạnh mẽ nhất mà mọi người bán hàng online cần nắm rõ, được quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

3.1. Trách Nhiệm Khấu Trừ Thuế của Sàn TMĐT

Kể từ ngày 01/07/2025, các Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT và nền tảng số có chức năng thanh toán (ví dụ: Shopee, TikTok Shop, Lazada... khi có tích hợp cổng thanh toán) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh ngay tại thời điểm giao dịch thành công.

• Ý nghĩa: Người bán trên các sàn này sẽ không cần tự kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN đối với phần doanh thu đã được sàn khấu trừ.

3.2. Mức Thuế Suất Khấu Trừ Thay (Theo Tỷ lệ Doanh thu)

Thuế suất khấu trừ được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng giao dịch:

| Lĩnh vực Kinh doanh | Tỷ lệ Thuế GTGT (%) | Tỷ lệ Thuế TNCN (%) | Tổng Tỷ lệ (%) | |---------------------------------------------|---------------------------|---------------------------|----------------------| | Phân phối, Cung cấp Hàng hóa | 1% | 0.5% | 1.5% | | Dịch vụ, Xây dựng (Không bao thầu NL) | 5% | 2% | 7% | | Vận tải, Dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% | 4.5% | | Hoạt động Khác | 2% | 1% | 3% |

• Lưu ý: Sàn TMĐT sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất nếu không xác định rõ bản chất giao dịch (hàng hóa hay dịch vụ).

3.3. Đối Tượng Bán Hàng Cần Tự Kê Khai

Cá nhân, hộ kinh doanh online vẫn phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế đối với doanh thu từ các nguồn sau:

1. Bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, TikTok Live không tích hợp thanh toán sàn) hoặc Website cá nhân.
2. Bán hàng qua sàn TMĐT không có chức năng thanh toán.
3. Phần doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu/năm từ các nguồn trên.

IV. Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Cho Cá Nhân Kinh Doanh Online 2025

Nếu bạn thuộc nhóm phải tự kê khai thuế (kinh doanh ngoài sàn TMĐT có chức năng thanh toán), bạn sẽ thực hiện theo phương pháp kê khai theo Tỷ lệ trên doanh thu.

4.1. Bước 1: Đăng ký Thuế và Cấp Mã Số Thuế

• Cá nhân kinh doanh online cần đăng ký mã số thuế (MST) cá nhân tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục Thuế nơi thường trú/kinh doanh) hoặc thông qua Cổng Thông tin Thuế Điện tử.
• Nếu đã có MST cá nhân, cần cập nhật thông tin đăng ký kinh doanh.

4.2. Bước 2: Kê Khai Thuế Định Kỳ (Theo Quý/Năm)

• Kê khai theo Quý (Phổ biến): Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau (ví dụ: Quý I/2025 nộp trước ngày 30/04/2025).
• Sử dụng Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD (Ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

4.3. Bước 3: Nộp Thuế

• Nộp trực tiếp: Tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu, hoặc cơ quan thuế.
• Nộp điện tử (Ưu tiên): Qua Cổng dịch vụ Thuế Điện tử (Etax), hoặc ứng dụng Etax Mobile của Tổng cục Thuế.

Công thức tính: (Áp dụng cho Hàng hóa)

Thuế phải nộp (Quý)=(Doanh thu Quý​ × 1% × 80%) + (Doanh thu Quý​ × 0.5%)

(Lưu ý: Công thức này bao gồm cả chính sách giảm 20% thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025.)

V. Xử Lý Rủi Ro & Lời Khuyên Chuyên Gia Về Thuế 2025

5.1. Rủi Ro Thường Gặp và Mức Phạt

• Chậm nộp Hồ sơ khai thuế: Bị phạt hành chính từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy mức độ chậm.
• Trốn thuế, Gian lận thuế: Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự hoặc xử phạt hành chính từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn.
• Truy thu thuế: Cơ quan thuế có quyền truy thu toàn bộ số thuế còn thiếu trong 10 năm gần nhất nếu phát hiện hành vi kê khai sai, thiếu hoặc trốn thuế.

5.2. Lời Khuyên Chuyên Gia Tối Ưu Hóa Thuế Hợp Pháp

| Trọng tâm | Hành động nên làm | |------------------------|------------------------| | Minh bạch Dữ liệu | BẮT BUỘC cung cấp chính xác Số định danh cá nhân/CCCD/MST cho Sàn TMĐT trước 30/06/2025 để Sàn khấu trừ. | | Kiểm soát Dòng tiền | Ghi chép doanh thu chính xác. Luôn đối chiếu Báo cáo Doanh thu đã khấu trừ thuế của Sàn với dữ liệu tự ghi nhận. | | Tận dụng Ưu đãi | Nếu doanh thu cả năm của bạn dưới 100 triệu VNĐ, bạn có thể đề nghị hoàn lại số thuế đã bị Sàn TMĐT khấu trừ trong năm. | | Kê khai Ngoài sàn | Nếu kinh doanh cả trên sàn (bị khấu trừ) và ngoài sàn (tự kê khai), cần tách bạch doanh thu và chỉ kê khai phần doanh thu tự phát sinh. |

5.3. Hóa đơn điện tử

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 1 tỷ đồng/năm, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc. Thậm chí, theo dự thảo mới, Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm có thể không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng đây vẫn là công cụ quan trọng để quản lý giao dịch và minh bạch hóa chi phí.

VI. Kết Luận

Năm 2025 là một năm bản lề trong việc quản lý thuế bán hàng online, chuyển từ phương pháp quản lý thủ công sang quản lý thông qua nền tảng số. Việc áp dụng Nghị định 117/2025/NĐ-CP và cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn của Sàn TMĐT sẽ giúp giảm tải thủ tục kê khai cho người bán nhưng đồng thời yêu cầu tính minh bạch cao hơn về dữ liệu.

Chủ động nắm bắt các quy định về ngưỡng chịu thuế, tỷ lệ thuế suất, và cung cấp thông tin chính xác là chìa khóa để kinh doanh online bền vững và tuân thủ pháp luật.